Overzicht incidentele baten en lasten

Conform het BBV vermelden wij de overzichten 'incidentele baten en lasten' en 'incidentele reserve mutaties'.

Door inzicht in de incidentele baten en lasten te geven wordt informatie gegeven die relevant is voor het beoordelen van de financiële positie van de gemeente en de meerjarenraming. Bij de rekening wordt nagegaan of de invloed van de onttrekkingen aan en stortingen in Onvoorzien beperkt blijft tot 2016 en of deze geen effect hebben op volgende jaren.

Het verschil tussen incidenteel en structureel is niet altijd even scherp te trekken. Structurele baten en lasten zijn in elk geval die baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting, meerjarenraming en jaarrekening zijn opgenomen. Structureel is in principe langer dan drie jaar.

Na afloop van een begrotingsjaar zullen bij het opmaken van de jaarrekening altijd wel enige (relevante) verschillen tussen de werkelijkheid en de begroting blijken. Budgetverschillen op activiteiten bij structureel bestaand beleid blijven naar hun aard 'structureel'.
Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een raadsbesluit en/of toekenningsbesluit zijn incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan drie jaar. Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves worden als incidenteel beschouwd, tenzij het gaat om reguliere onttrekkingen aan financiering- of dekkingsreserves (kapitaallasten) of om onttrekking uit daartoe toereikende bestemmingsreserves gedurende een periode van minimaal drie jaar met als doel het dekken van structurele lasten.

In de onderstaande tabellen wordt inzicht gegeven in de incidentele lasten en baten (mutaties op onvoorzien) in 2017. Hierbij zijn tevens zaken opgenomen die bekend zijn geworden na het opstellen van de laatste bestuursrapportage (ultimo november 2017).


		(bedragen x € 1.000)
	Programma	B 2017	R 2017
Incidentele baten
Opbrengst Startersleningen	2		-142
Vastgoedresultaat DCMR	3	-43	-43
Groen, verkoop van overbodig materieel	3		-61
Stroomopwaarts (terugvordering 2015 en 2016)	5	-400	-400
Vrijval meeneemregeling	5	-123	-123
Meicirculaire, afrekening jaarschijf 2016	7	-43	-43
Totaal incidentele baten		(609)	(812)
Incidentele lasten
Opening Informatiepunt Nieuwstraat 2	2	25	25
MPG 2018, voorzienbaar tekort Kapelpolder	2	163	163
Voorbereidingskrediet De Kade en Lidl	2	163	163
Openbaar gebied Koningshoek	2	100	0
Iepenziekte	3	23	23
Achterstallig buitenonderhoud paden en wegen	3	50	76
Organisatie en ontwikkeling Stadsbedrijf	3	320	263
Omzetten egalisatiereserve Reiniging	3	-	466
Omzetten reserves particuliere graven	3	-	614
Tijdelijke huisvesting Spectrum	4	21	21
Doordecentralisatie	4	38	38
Onderwijssubsidie	4	-30	-30
Pilots sociaal domein	4	64	61
Jongerencentrum	4	73	73
Buurtregiseur/-coach	4	13	4
Koningshof (interim-management & procesbegeleiding)	6	114	108
Overdracht Monstersche Sluis	6	203	203
Onderhoud toren Groote kerk	6	38	30
Extra afschrijfkosten ivm voorgenomen sloop	6	17	17
Sloop pand IJsvogelstraat/Spechtstraat	7	285	283
Ontslagvergoedingen	7		203
Organisatieontwikkeling	2, 4, overh.	180	160
Incidentele personeelslasten	Overhead	275	338
Bijdrage kenniscentrum MVS 2015	Overhead	13	13
Totaal incidentele lasten		2.148	3.315


			(bedragen x € 1.000)
Incidentele stortingen en onttrekkingen reserves
	Programma	Reserve	B 2017	R 2017
Incidentele stortingen in 2017
Vernieuwing gemeent. website	1	Digitale dienstv./website	20	20
Virtuele werkplek	1 of 8	Automatisering	50	88
Motie spelen in M., San.voorz. Groote kerk	3	Overlopende posten	70	70
Buitenruimte Sluispolder-West	3	Onderhoud wegen	-	376
Gids-middelen, Wijkteams	4	Wmo en Jeugd	-	98
Statushouders	4 en 7	Overlopende posten	201	201
Onderwijssubsidie	4	Overlopende posten	-	30
Vrijval meeneemregeling	5	Participatie	123	123
Cultuurvisie	6	Cultuur	15	17
Organisatieontwikkeling	8	Organisatieontwikkeling	150	150
Hosting facilitair	8	Hosting bedrijfsvoering	291	627

Totaal incidentele stortingen			920	1.799

Incidentele onttrekkingen in 2017
Openbaar gebied Koningshoek	2	Onderhoud wegen	100	-
Exploitatiesaldo Dijkpolder	2	Projecten gewone dienst	30	38
Duurzaamheidsfonds	3	Woningsbouw sted. vern.	5	5
Organisatieontwikkeling Stadsbedrijf	3	Reiniging	320	263
Omzetten egalisatiereserve Reiniging	3	Reiniging	-	466
Omzetten reserves particuliere graven	3	Graven en grafkelders	-	614
Statushouders	4, 5 en 7	Overlopende posten	103	103
Maatschappelijke opvang	4	Overlopende posten	14	14
Pilots sociaal domein	4	Innovatie sociaal domein	64	61
MOHP en doordecentralisatie	4	Onderwijshuisvesting	52	44
Diversen	4	Innovatie sociaal domein	15	15
Onderwijsachterstanden	4	WMO en jeugd	196	196
Jongerenwerker plus, JGZ/CJG	4	WMO en jeugd	33	68
Bestedingsplan	4	Inburgering	45	45
Jongerencentrum	4	WMO en jeugd	67	67
Organisatieontwikkeling	2, 4 en 8	Organisatieontwikkeling	180	160
Vrijval onderuitputting Alg.Uitk 2016	7	Overlopende posten	280	280
Bestemming resultaat 2016
Totaal incidentele onttrekkingen inclusief resultaat 2016			1.504	2.440
Totaal incidentele mutaties reserves			(584)	(641)

Conclusie

Geconcludeerd kan worden dat het negatieve rekeningresultaat 2017 (€ 8 ton) voor € 5,1 miljoen wordt veroorzaakt door incidentele tegenvallers en € 3,2 miljoen door incidentele meevallers. Het nadelig rekeningresultaat wordt dus negatief beïnvloed door € 1,9 miljoen hogere incidentele lasten dan baten.

Er resteert daarnaast nog een positief saldo van € 1,1 miljoen dat niet aangemerkt wordt als ‘incidenteel’ volgens de definitie van het BBV. Budgetverschillen op activiteiten bij structureel bestaand beleid blijven naar hun aard “structureel” en worden niet als incidenteel aangemerkt.
Per saldo worden de structurele lasten gedekt door structurele baten. Er is dus sprake van een materieel evenwicht.